Édition France
Assurance-vie : fiscalité du rachat, abattement 8 ans
4 600 € par an (ou 9 200 € pour un couple à imposition commune) — montant de gains exonérés d'impôt sur le revenu lors du rachat d'une assurance-vie de 8 ans ou plus, tous contrats confondus. Les prélèvements sociaux de 17,2 % restent dus sur les gains.
Sa fiscalité dépend de l'ancienneté du contrat, du montant des primes versées, et du régime d'imposition choisi à la déclaration.
Fonctionnement
Un contrat d'assurance-vie est une enveloppe fiscale : vous versez des primes, l'assureur les investit (fonds euros, unités de compte), et votre capital évolue. Vous pouvez effectuer un rachat partiel ou un rachat total à tout moment.
Fonds euros vs unités de compte (UC) :
- Fonds euros : capital garanti par l'assureur, taux annuel net de frais de gestion versé chaque année. Rendement modeste mais stable.
- Unités de compte : supports investis en actions, obligations, immobilier (SCPI, OPCI), etc. Capital non garanti. Performance variable selon les marchés. Risque de perte en capital.
La plupart des contrats multisupports permettent de répartir l'épargne entre fonds euros (sécurisé) et UC (dynamique).
Fiscalité des rachats
Lors d'un rachat, seule la part de gains est imposée. Le montant correspondant aux primes versées revient sans impôt.
Calcul du prorata de gains dans un rachat partiel :
Gains dans le rachat = montant du rachat × (valeur du contrat − total des versements) / valeur du contrat
Exemple : contrat de 100 000 € (80 000 € versés, 20 000 € de gains). Rachat de 10 000 € → gains = 10 000 × 20 000 / 100 000 = 2 000 €.
| Ancienneté | Primes versées | IR sur gains | PS sur gains |
|---|---|---|---|
| Moins de 8 ans | Toutes primes (depuis 27/09/2017) | 12,8 % PFU (ou barème sur option) | 17,2 % |
| 8 ans ou plus | Primes ≤ 150 000 € (tous contrats) | 7,5 % après abattement (ou barème) | 17,2 % |
| Primes > 150 000 € (tous contrats) | 12,8 % après abattement (ou barème) | 17,2 % |
L'abattement annuel (4 600 € / 9 200 €) s'applique sur les gains, pas sur le montant total du rachat. Il est global (tous contrats d'assurance-vie de plus de 8 ans confondus) et se renouvelle chaque année civile.
Le seuil de 150 000 €
Les primes versées au-delà de 150 000 € (tous contrats confondus, toutes dates de versement) génèrent des gains taxés à 12,8 % au lieu de 7,5 % après 8 ans. L'abattement s'impute d'abord sur les produits des primes d'avant le 27/09/2017, puis sur la part taxée à 7,5 %, puis sur la part à 12,8 %. Il ne réduit jamais les PS.
Exemple : rachat de 30 000 € contenant 8 000 € de gains (contrat ≥ 8 ans, aucun autre contrat, seul) → IR 255 € (3 400 € taxable à 7,5 % après abattement de 4 600 €) + PS 1 376 € (17,2 % sur 8 000 €).
Succession
L'assurance-vie bénéficie d'une fiscalité spécifique en cas de décès de l'assuré, distincte des droits de succession classiques :
- Primes versées avant 70 ans : abattement de 152 500 € par bénéficiaire, puis 20 % sur la part taxable jusqu'à 700 000 € (soit 852 500 € reçus par bénéficiaire), et 31,25 % au-delà (CGI art. 990 I).
- Primes versées après 70 ans : abattement global de 30 500 € (tous bénéficiaires confondus) sur les primes ; les intérêts sont exonérés. Au-delà, droits de succession classiques selon le lien de parenté (CGI art. 757 B).
Ces règles sont indicatives. Pour une situation patrimoniale précise, consultez un notaire ou un conseiller en gestion de patrimoine.
Frais
Les contrats d'assurance-vie comportent plusieurs types de frais :
- Frais sur versements : prélevés lors de chaque prime (souvent 0 % à 5 % selon le contrat et le mode de souscription).
- Frais de gestion annuels : prélevés sur l'encours (variables selon les contrats et les supports).
- Frais d'arbitrage : lors du transfert d'un support à un autre (0 % à 1 % selon le contrat).
- Frais de rachat : certains contrats facturent les sorties (rarement pratiqué en 2026 sur les contrats récents).
Les frais réduisent le rendement net. Privilégiez les contrats à frais modérés et comparez les performances nettes de frais, pas les taux bruts affichés.
Assurance-vie vs PER vs livrets réglementés
- Livrets réglementés (A, LDDS, LEP) : liquidité immédiate, capital garanti, exonération totale (IR + PS). Plafonds limités (22 950 € pour le livret A). → Priorité pour l'épargne de précaution.
- PER (Plan d'Épargne Retraite) : déduction fiscale à l'entrée (jusqu'à 37 680 € en 2026 pour un salarié), sortie bloquée jusqu'à la retraite sauf cas exceptionnels. Sortie imposable (rente ou capital). → Priorité si TMI élevée (30 %, 41 %, 45 %) et horizon retraite. Voir simulateur PER.
- Assurance-vie : pas de plafond, fiscalité avantageuse après 8 ans, liquidité à tout moment (rachat partiel ou total), transmission optimisée. Fonds euros (capital garanti) ou UC (non garanti). → Complément au PER, enveloppe de moyen/long terme pour projets ou retraite complémentaire.
Ordre de priorité indicatif pour un épargnant en France : LEP (si éligible) → Livret A + LDDS (épargne de précaution) → PER (si TMI ≥ 30 % et objectif retraite) → Assurance-vie (complément long terme, diversification UC).
Simulateur de rachat d'assurance-vie
Estimez le net perçu lors d'un rachat partiel (ou total) de votre contrat d'assurance-vie. Intègre l'abattement après 8 ans, le seuil de 150 000 € de primes, et les taux d'IR/PS 2026.
Taux de référence : Abattement 4 600 € (seul) ou 9 200 € (couple) par an après 8 ans · IR 7,5 % (≤ 150 000 €) ou 12,8 % (> 150 000 €) · PS 17,2 % · vérifié le 25 septembre 2026 · Service-Public F35006 + DGFiP + BOFiP
FAQ
Puis-je retirer de l'argent de mon assurance-vie avant 8 ans ?
Oui. Le rachat (partiel ou total) est possible à tout moment. Avant 8 ans, la fiscalité est moins avantageuse : 12,8 % d'IR (ou barème) + 17,2 % de PS sur les gains, sans abattement.
L'abattement de 4 600 € s'applique-t-il au montant total retiré ?
Non. L'abattement s'applique sur la part de gains dans le rachat, pas sur le montant total. Si vous retirez 10 000 €, dont 2 000 € de gains, seuls les 2 000 € sont concernés par l'abattement.
Dois-je attendre 8 ans avant d'ouvrir une assurance-vie ?
Non. Ouvrez dès que possible avec un premier versement, même symbolique. L'ancienneté commence à partir de la date du premier versement. Vous pourrez verser plus tard et profiter de l'abattement dès la 9e année.
Les prélèvements sociaux de l'assurance-vie sont-ils à 18,6 % en 2026 ?
Non. L'assurance-vie est exclue de la hausse de la CSG en 2026. Le taux reste à 17,2 %, alors que les livrets fiscalisés et comptes à terme passent à 18,6 %.
Assurance-vie ou PER pour la retraite ?
PER si TMI ≥ 30 % et objectif strict de retraite : déduction immédiate, sortie bloquée. Assurance-vie si vous voulez garder la liquidité (rachat possible avant la retraite) et bénéficier de l'abattement après 8 ans. Les deux sont complémentaires.
Que se passe-t-il si je dépasse 150 000 € de primes ?
Les gains issus des primes au-delà de 150 000 € (tous contrats confondus, toutes dates de versement) sont taxés à 12,8 % au lieu de 7,5 % après 8 ans. L'abattement annuel reste applicable.
Sources
- Service-Public F35006 — fiscalité du rachat d'assurance-vie (vérifié le 25 septembre 2026)
- Service-Public F2329 — prélèvements sociaux (revenus 2026)
- Code général des impôts, art. 125-0 A / 990 I / 757 B
- BOFiP BOI-RPPM-RCM-20-10-20-50 (seuil 150 000 € et abattement)
- BOFiP BOI-RPPM-RCM-20-15 (PFU et barème)
- DGFiP — Les revenus mobiliers (08/04/2026)
Information générale, pas un conseil fiscal ou patrimonial personnalisé. Les primes versées avant le 27/09/2017 comptent pour le seuil de 150 000 €, mais leurs gains relèvent d'un régime antérieur non détaillé ici. Les règles pour certains contrats spécifiques (rente-survie, épargne handicap) ne sont pas détaillées. Vérifiez votre situation sur service-public.fr / impots.gouv.fr et auprès de votre assureur.